常稅發(fā)〔2022〕36號

為深入貫徹黨中央、國務院優(yōu)化營商環(huán)境決策部署，全面落實國家稅務總局、江蘇省稅務局和常州市委市政府優(yōu)化營商環(huán)境工作要求，升級打造稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)，推動實現(xiàn)全市稅收營商環(huán)境和納稅人繳費人滿意度“雙提升”，制定如下措施。

一、聚焦智能化，突出“零跑動”

(一）升級線上辦稅繳費服務。拓展線上服務范圍和深度，提升服務體驗，實現(xiàn)更多稅費事項從網(wǎng)上可辦向全程網(wǎng)辦、好辦易辦轉(zhuǎn)變。提升稅費辦理系統(tǒng)穩(wěn)定性，豐富線上服務功能，優(yōu)化高頻事項套餐，推動涉稅文書非接觸送達，實現(xiàn)稅費服務“主題式”“場景式”“通辦式”線上辦理。優(yōu)化線上稅費辦理引導服務，讓納稅人繳費人“一看就能懂，一點就能辦”。

（二）減少納稅繳費次數(shù)。根據(jù)省局部署，減并稅費申報，提升申報效率，進一步減少辦理次數(shù)。簡并印花稅等稅費種征期,優(yōu)化非稅收入征繳流程。

（三）壓縮納稅繳費時間。根據(jù)省局部署，提高申報智能化水平，完善系統(tǒng)預填、數(shù)據(jù)自動分類、稅款自動計算。優(yōu)化財稅報表轉(zhuǎn)換，自動生成申報文檔，一鍵導入即可完成申報。大力推廣電子稅務局新辦個體套餐、逾期申報簡易處罰首違不罰套餐、線上往期更正申報和增值稅匯總申報。加大跨部門數(shù)據(jù)共享應用，推進國有土地使用權(quán)出讓收入等非稅收入項目預填申報。

（四）進一步便利發(fā)票使用。優(yōu)化電子稅務局新辦套餐票種核定功能，提高首次發(fā)票核定滿足度。升級“發(fā)票智能審核系統(tǒng)”，提升線上申請發(fā)票審核通過率，更好滿足納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營需要。提供手機APP線上代開發(fā)票服務，支持自然人在手機端代開增值稅普通發(fā)票和在線繳納稅款。

（五）推進發(fā)票電子化。加快推進電子發(fā)票改革，逐步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票，依托電子發(fā)票服務平臺24小時免費為納稅人提供全電發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務，進一步推進電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔。深化全面數(shù)字化電子發(fā)票試點的“首票服務”，為納稅人提供多渠道精準服務，提升線下網(wǎng)格化服務效能。

二、聚焦精細化，突出“降稅費”

（六）實現(xiàn)減稅降費直達快享。全面落實黨中央、國務院關(guān)于大規(guī)模留抵退稅等組合式稅費支持政策，確保應享盡享，為市場主體減負紓困。持續(xù)完善稅費優(yōu)惠政策落實機制，優(yōu)化系統(tǒng)功能流程，通過提示提醒、“全程網(wǎng)上辦”等方式實現(xiàn)簡便快捷好操作，便利納稅人繳費人享受政策。

（七）精準推送優(yōu)惠政策。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的系統(tǒng)集成、精準定位、智能推送，推動“人找政策”和“政策找人”的雙向疊加，確保應知盡知。發(fā)揮12345“一企來”企業(yè)服務熱線稅務政策專員作用，強化“一對一”服務和“點對點”輔導。更多運用圖解、短視頻、動漫等更加直觀的新媒體形式制作場景式、案例式優(yōu)惠政策解讀和辦稅指南，分階段、分對象、多輪次做好政策培訓。

（八）提速退稅辦理。進一步精簡出口退稅資料報送，簡化辦理流程，將正常出口退稅平均辦理時間壓縮至5個工作日內(nèi)。優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理，納稅人可自行選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式留存保管備案單證。優(yōu)化增值稅留抵退稅數(shù)據(jù)校驗、提醒功能，實現(xiàn)線上申請、數(shù)據(jù)預填、在線確認、便捷辦理。探索多繳退稅業(yè)務“自動提示，在線辦理”。

（九）分類提供精細服務。推進“專精特新”中小企業(yè)和“小巨人”企業(yè)“一戶一檔”服務措施落實，與市工商聯(lián)聯(lián)合開展深化“春雨潤苗”專項活動，持續(xù)助力小微市場主體健康發(fā)展。探索大企業(yè)分類服務響應機制，與部分遵從意愿強、遵從能力高的大企業(yè)集團簽訂稅收遵從合作協(xié)議。服務現(xiàn)場設(shè)置無障礙設(shè)施、現(xiàn)金繳納等服務通道，為老年人、殘疾人等特殊群體提供無障礙、更貼心的稅費服務。加強與人社、醫(yī)保、殘聯(lián)等部門數(shù)據(jù)共享，落實好困難人群分類資助參保繳費政策。

（十）服務重大項目。緊扣全市“532”發(fā)展戰(zhàn)略，建立重大投資項目專家服務團隊，暢通綠色通道，提供事前稅費政策支持服務，強化項目落地后的稅費跟蹤服務，全力支持重大投資項目發(fā)展。落實省局編制的制造業(yè)“智改數(shù)轉(zhuǎn)”研發(fā)費用加計扣除政策指引，以稅收優(yōu)惠撬動常州制造業(yè)高端化智能化綠色化發(fā)展。

三、聚焦一體化，突出“能通辦”

（十一）推動稅費事項跨域通辦。以統(tǒng)一和精簡服務流程為基礎(chǔ)，全面實施“跨區(qū)域通辦”。落實全國和全省通辦稅費事項清單，實現(xiàn)同一事項在不同區(qū)域、不同層級“無差別受理、同標準辦理”。

（十二）推進辦稅繳費“一次成”。由專業(yè)納稅服務機構(gòu)實施面向納稅人繳費人的稅費服務，將出口退稅、涉房交易、車購稅、社保繳費和非稅收入服務事項統(tǒng)一納入一體化稅費服務體系，建立健全“一口進、一口出”工作機制，著力解決納稅人繳費人“多頭跑、多次跑”問題。嚴格落實“前臺受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”要求，實現(xiàn)納稅人繳費人只進一扇門、只到一個窗、最多跑一次、辦成所有事。

（十三）升級社保繳費服務。優(yōu)化升級社會保險費繳納、查詢、退費功能，滿足多元化需求。落實省局統(tǒng)一發(fā)布的社會保險費繳費事項清單，明確事項辦理流程、辦理方式、辦理時限及報送資料。推行社保經(jīng)辦繳費線上“一窗通辦”，線下“一廳聯(lián)辦”，持續(xù)優(yōu)化“我的常州”APP社保經(jīng)辦和繳費服務“一網(wǎng)通辦”功能，積極推廣應用社保費線上退費功能。

（十四）提升熱線咨詢質(zhì)效。取消市縣局特服號，統(tǒng)一以12366“一號對外”。與12345建立協(xié)調(diào)機制，以“打得通、響應快、答得好”為愿景，充分發(fā)揮專家和技術(shù)團隊支撐作用，提升咨詢答復規(guī)范率和準確率。優(yōu)化征納互動服務，提升稅費咨詢智能化、精準化水平。推進線上咨詢與稅費辦理系統(tǒng)功能集成，通過智能咨詢、人工咨詢、遠程協(xié)助等方式實現(xiàn)“辦問一體”。

四、聚焦標準化，突出“優(yōu)服務”

（十五）持續(xù)規(guī)范稅費服務流程。全面清理本級自行設(shè)立的流程阻斷性規(guī)則和增加納稅人負擔的監(jiān)管性措施。嚴格執(zhí)行總局、省局規(guī)范、規(guī)程，做到辦稅繳費一個標準、工作一個流程、服務一把尺子。持續(xù)加強稅費服務場所標準化、規(guī)范化、智能化建設(shè)，不斷提高服務水平。

（十六）提升政策確定性。健全稅收政策確定性服務管理機制，實現(xiàn)同一稅收政策在全市范圍內(nèi)同一執(zhí)法口徑、同一執(zhí)法標準。積極推進大企業(yè)稅收事先裁定工作，對于大企業(yè)提出的事先裁定申請，及時明確處理意見。廣泛宣傳國別（地區(qū)）投資稅收指南，幫助“走出去”納稅人了解相關(guān)國家（地區(qū)）稅制等信息，防范和規(guī)避跨境投資稅收風險。

（十七）快速響應需求訴求。完善以納稅人繳費人滿意度為導向的需求管理機制，定期開展需求調(diào)查。積極開展“一把手走流程”工作，設(shè)置“辦不成事”反映專用通道，建立納稅人繳費人急難愁盼問題解決機制，充分利用辦稅服務廳、電子稅務局、納稅繳費服務熱線等多元渠道實現(xiàn)稅費需求分級分類快速響應。

（十八）高質(zhì)量建設(shè)“e路稅風”納稅服務品牌。以解決納稅人繳費人急難愁盼問題為重點，進一步豐富“e路稅風”納稅服務品牌內(nèi)涵，提升“鞠英納稅服務工作室”“稅收智囊團”功能定位，打造專業(yè)高效的服務團隊，積極開展“服務大局建功”—向民營企業(yè)家“送服務、解難題、辦實事”專項行動和“服務民企，常稅先行”主題系列活動，形成一系列先進經(jīng)驗做法。

（十九）保障合法權(quán)益。落實《國家稅務總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告》新要求，明確納稅人繳費人權(quán)利和義務，厘清征納權(quán)責邊界。加強稅務規(guī)范性文件權(quán)益性、合法性審核，更好維護納稅人繳費人合法權(quán)益。探索應用“有事好商量”協(xié)商議事機制，構(gòu)建稅費爭議協(xié)同處理新模式。推動公職律師參與涉稅爭議處理，開展涉稅爭議咨詢、組織調(diào)解、出具意見等法務活動，暢通納稅人維權(quán)通道。建立運行納稅繳費服務投訴暨輿情定期分析改進機制，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。

五、聚焦規(guī)范化，突出“轉(zhuǎn)方式”

（二十）深入推進精確執(zhí)法。依托大數(shù)據(jù)精確定位風險環(huán)節(jié)、風險對象，對風險納稅人一般實行提示提醒前置，鼓勵自行糾正。能夠通過提示提醒消除風險點的，不遞進執(zhí)法。有效運用說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。嚴格落實“首違不罰”清單和稅務證明事項告知承諾制，落實長三角區(qū)域行政處罰裁量基準。堅持“一年一戶一次”原則，實行無風險不打擾。推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)違法信息自動提醒、處罰流程全程網(wǎng)辦、處罰結(jié)果實時傳遞。

（二十一）堅持執(zhí)法公開透明。嚴格落實行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，確保執(zhí)法過程透明公開、可追溯、可查詢。同時，通過互聯(lián)網(wǎng)、公共媒體、電子稅務局等平臺，全面公開風險管理新理念、新方式，以及對稅務人員職權(quán)濫用的投訴舉報渠道，實現(xiàn)稅收執(zhí)法公平、公正、公開。

（二十二）便利企業(yè)破產(chǎn)涉稅事項辦理。落實企業(yè)破產(chǎn)處置涉稅事項辦理要求，推動困境企業(yè)重整再生。依法有效推進企業(yè)破產(chǎn)過程中納稅申報、發(fā)票使用申請、清算、納稅信用修復、稅務注銷等涉稅事項處置辦理。加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復支持力度，幫助符合條件的企業(yè)及時修復信用。

（二十三）維護公平稅收秩序。堅持依法治稅原則，嚴密防范和嚴厲打擊各類涉稅違法行為，為守法守規(guī)納稅人營造更加公平公正的市場環(huán)境。打擊惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅行為，打擊利用“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優(yōu)惠等“三假”行為，依法嚴厲打擊團伙式、暴力虛開發(fā)票等嚴重違法犯罪行為，提高稅警等部門聯(lián)合打擊的整體性、協(xié)同性、精準性。

六、聚焦協(xié)同化，突出“守誠信”

（二十四）推進黨建與稅收營商環(huán)境互融共進。充分發(fā)揮黨在優(yōu)化稅收營商環(huán)境中的領(lǐng)導核心作用，明確黨建引領(lǐng)優(yōu)化營商環(huán)境的要求和舉措。實施“聚力服務‘532’ 黨建引航當先鋒”專項行動，開展“百號優(yōu)服務 助力‘532’”主題活動，評選優(yōu)秀案例，深化黨建和業(yè)務互融共進力度。

（二十五）提高納稅信用管理和應用水平。試點將社會保險費和非稅收入征繳情況納入信用評價范圍，實現(xiàn)對市場主體更加全面科學的評價。進一步優(yōu)化守信激勵措施，為守信納稅人在跨省遷移、發(fā)票使用、稅收證明等事項辦理時給予更多便利。優(yōu)化“銀稅互動”數(shù)據(jù)交互通道和方式，創(chuàng)新“銀稅互動”普惠信貸產(chǎn)品。

（二十六）規(guī)范重大稅收違法失信行為管理。實施《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理，積極開展信用修復工作。將信息通報相關(guān)部門實施監(jiān)管和依法依規(guī)開展聯(lián)合懲戒，引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。

（二十七）推進“一件事”改革。完善市場主體準入和退出機制,進一步優(yōu)化市場主體開辦涉稅事項辦理，壓縮開辦時間。簡化辦理市場主體歇業(yè)涉稅事項，提供線上稅務注銷前置預檢服務，加強風險掃描識別，支持納稅人在線即時辦理稅務注銷。對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，提供預先提示服務，方便納稅人自主辦理未結(jié)涉稅事項。實施不動產(chǎn)登記、交易和繳納稅費“一窗受理、并行辦理”，推進部門信息互通，提升不動產(chǎn)交易業(yè)務辦理便利度。深化稅務與海關(guān)部門數(shù)據(jù)共享，優(yōu)化電子稅務局、國際貿(mào)易“單一窗口”功能，進一步擴大出口退稅申報“免填報”范圍。

（二十八）稅費事項“就近辦”。依托村居社區(qū)等基層組織，做好社保費網(wǎng)格化服務。貼近自然人多元化需求，加強與郵政等部門合作，將郵政網(wǎng)點等社會場所打造成稅費政策宣傳、線上服務推廣應用的重要陣地?？茖W配置自助辦稅終端，縮短服務半徑，方便就近自助辦理稅費業(yè)務。

（二十九）深化稅費服務體驗。充分發(fā)揮社會各界對稅收營商環(huán)境的監(jiān)督作用，積極招募稅費服務體驗師，“沉浸式”零距離感受稅費服務產(chǎn)品，定期反饋改進情況。充分聽取、合理采納代表委員、專家學者、媒體代表等群體的意見建議，為重大事項辦理、服務管理舉措出臺、稅費政策效應評估等提供有益參考。落實稅收志愿服務管理相關(guān)制度，開展形式多樣的輔導辦稅志愿活動。

（三十）發(fā)揮涉稅專業(yè)服務作用。對涉稅專業(yè)服務信用評級高的機構(gòu)開通納稅服務綠色通道，為其提供便利化申報等措施。充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢，支持納入稅務監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)按市場化原則為納稅人提供個性化服務，滿足納稅人多元化辦稅繳費需求。開展涉稅服務虛假宣傳及廣告信息專項治理，促進規(guī)范涉稅專業(yè)服務行業(yè)秩序。

國家稅務總局常州市稅務局

2022年7月25日

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